自愿放弃社保无效：欠缴最高罚三倍，11月1日起统一裁量

2026年11月1日起，《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》施行。社保缴费违法行为首次被纳入全国统一的税务行政处罚裁量体系：用人单位欠缴社保，经责令限期缴纳后逾期仍未缴的，处欠缴数额一倍以上三倍以下罚款；与劳动者签的所谓「自愿放弃社保协议」因违反法律强制性规定而无效。[1]

罚多少：按金额和占比分三档

《基准》第30项明确：用人单位在规定期限内不缴或少缴社会保险费，经税务机关责令限期缴纳、逾期仍未缴纳的，处欠缴数额一倍以上三倍以下罚款。裁量按欠缴金额及占应缴总额的比例，分为一般、较重、严重三档。报道举例：若一家公司欠缴社保600万元、占应缴总额35%，触及第三档，最高可能被罚1800万元，并叠加每日万分之五滞纳金。[1]

中国政法大学财税法研究中心主任施正文指出，「一到三倍罚款」并非新设罚则，2011年起施行的《社会保险法》已有规定；此次重点是统一全国执法尺度，压缩「同案不同罚」空间。[1]

为何要统一：少缴眼前省钱，最终伤职工

中央财经大学社会保障研究中心主任褚福灵表示，过去存在缴费基数不实的情况：企业成本看似下降，职工待遇却受损。以养老金为例，缴费工资本应1万元却按5000元交，计发养老金时基数直接少一半；工伤、生育等待遇也通常按缴费工资计发。[1]

不是一欠就罚，协议也不能免责

处罚有严格前置程序：征收部门发现未按期缴纳后，须先作出责令限期缴纳通知；逾期仍不缴，才能处罚。施正文提醒，缴纳社保是法定义务，用人单位与建立劳动关系的员工签署的「自愿放弃社保协议」无效。[1]

对劳动者来说，遇到「多发工资换弃保」「签了自愿放弃就不能追」等说法，可先对照上述规则：弃保协议本身站不住脚；是否构成欠缴处罚，以税务机关责令后是否逾期仍未缴为准。具体维权可咨询属地人社、税务或拨打12333，以当地办理口径为准。

说明：以上据公开报道转述，裁量档次与个案适用以税务机关执法及后续官方说明为准。

来源

[1] 自愿放弃无效 用人单位欠缴社保最高罚3倍 新规即将施行，中新网（转中央广播电视总台中国之声），2026年10月17日。

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